DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

KANTOR PELAYANAN PAJAK

…………………………

SURAT KETERANGAN PAJAK KURANG BAYAR PAJAK PERTAMBAHAN NILAI BARANG DAN JASA
Nomor				:
Tanggal Penerbitan				:		Tanggal Jatuh Tempo			:
I.	Berdasarkan Pasal 13 atau 17 B Undang-undang No. 9 Tahun 1994 jo. Undang-undang No. 11 Tahun 1994 telah dilakukan pemeriksaan atau keterangan lain atas pelaksanaan kewajiban Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dari Pengusaha Kena Pajak :
	Nama			:
	NPWP			:		NPPKP	:
	Masa Pajak			:
II.	Dari Pemeriksaan atau keterangan lain tersebut di atas, penghitungan jumlah yang masih harus dibayar adalah Sebagai berikut :
No.	URAIAN							JUMLAH RUPIAH MENURUT
								Pengusaha Kena Pajak (Rp)		Fiskus (Rp)
1.	Dasar Pengenaan Pajak :
	a.	Ekspor
	b.	Penyerahan yang PPN-nya tidak dipungut / ditunda / ditangguhkan / dibebaskan ditanggung pemerintah.
	c.	Penyerahan yang PPN-nya harus dipungut :
		c.1.	Tarif Umum							10.000.000
		c.2.	Tarif Efktif
		c.3.	Jumlah (c.1. + c.2.)							10.000.000
	d.	Dikurangi Retur penjualan
	e.	Jumlah (a + b + c.3. – d)								10.000.000
2.	Pajak Keluaran :
	a.	Pajak Keluaran seluruhnya								10.000.000
		a.1.	Tarif Umum
		a.2.	Tarif Efektif
		a.3.	Jumlah (a.1. + a.2.)							10.000.000
	b.	Dikurangi :
		b.1.	PPN atas retur penjualan
		b.2.	Pajak Keluaran yang dipungut oleh Pemungut PPN
		b.3.	PPN yang disetor di muka dalam Masa Pajak yang sama
		b.4.	Jumlah (b.1. + b.2. + b.3.)
	c.	Jumlah Pajak Keluaran yang harus dipungut sendiri (a.3. – b.4.)
3.	Pajak yang dapat diperhitungkan :
	a.	Pajak Masukan yang dapat dikreditkan :
	b.	Dibayar dengan NPWP sendiri
	c.	Pajak Masukan yang menggunakan Pedoman Pengkreditan Pajak Masukan karena memilih menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan Neto
	d.	Kompensasi bulan lalu
	e.	Diperhitungkan (Pokok Kurang bayar ) SPT
	f.	Dikurangi :
		f.1.	Pembayaran pendahuluan/pembayaran oleh Bapeksta
		f.2.	PPN atas retur pembelian
		f.3.	Hasil Penghitungan kemabali Pajak Masukan yang telah dikreditkan/tidak dipungut/ditangguhkan/dibebaskan
		f.4.	Jumlah (f.1. + f.2. + f.3. )
	g.	Jumlah Pajak yang dapat diperhitungkan (a+b+c+d+e+f.4.)
	PPN yang kurang dibayar (2.c. – 3.g) / lebih dibayar (3.g –2.c)									10.000.000
	Kelebihan Pajak yang sudah dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya
	PPN yang kurang dibayar (4-5)									10.000.000
4.	Sanksi administrasi :
	a.	Kenaikan (Pasal 8 (5) )			KUP
	b.	Bunga (Pasal 13 (2) )			KUP					20.000
	c.	Kanaikan (Pasal 13 (3) )			KUP
	d.	Jumlah (a + b + c)								20.000
	Jumlah yang masih harus dibayar (6 + 7.d.)									1.020.000
SATU JUTA DUA PULUH RIBU RUPIAH

K E P A D A

a.n DIREKTUR JENDERAL PAJAK

KEPALA KANTOR PELAYANAN PAJAk

DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

……………………………………………………………

NOTA PENGHITUNGAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI BARANG DAN JASA

1

STP

2

SKPKB

3

SKPKBT

4

SKPLB

5

SKPN

“Atas Penyerahan Aktiva Pasal 16 D”

Nomor Ketetapan/Keputusan	:	Tgl Penerbit	:
		Tgl Jatuh Tempo	:
Masa Pajak	:	Tahun Pajak	:
		Tahun Buku	:
Tgl. SPT lengkap disampaikan	:
Tgl. Pemeriksaan	:	No. LPP/LHPM	:

Pengusaha Kena Pajak	:
NPPKP	:
NPWP	:
Pekerjaan/Usaha	:	KLU (5 digit)	:
Alamat	:
				Kode Pos	:

URAIAN

JUMLAH MENURUT

P K P

(Rp)

FISKUS

(Rp)

1.

Dasar Pengenaan Pajak :

a.

Ekspor

b.

Penyerahan yang PPN-nya tidak dipungut / ditunda / ditangguhkan / dibebaskan ditanggung pemerintah.

c.

Penyerahan yang PPN-nya harus dipungut :

c.1.

Tarif Umum

10.000.000

c.2.

Tarif Efktif

c.3.

Jumlah (c.1. + c.2.)

10.000.000

d.

Dikurangi Retur penjualan

e.

Jumlah (a + b + c.3. – d)

10.000.000

2.

Pajak Keluaran :

a.

Pajak Keluaran seluruhnya

10.000.000

a.1.

Tarif Umum

a.2.

Tarif Efektif

a.3.

Jumlah (a.1. + a.2.)

10.000.000

b.

Dikurangi :

b.1.

PPN atas retur penjualan

b.2.

Pajak Keluaran yang dipungut oleh Pemungut PPN

b.3.

PPN yang disetor di muka dalam Masa Pajak yang sama

b.4.

Jumlah (b.1. + b.2. + b.3.)

c.

Jumlah Pajak Keluaran yang harus dipungut sendiri (a.3. – b.4.)

3.

Pajak yang dapat diperhitungkan :

a.

Pajak Masukan yang dapat dikreditkan :

a.1.

Pajak Masukan dalam negeri dalam Masa Pajak

a.2.

Pajak Masukan dalam negeri dari Masa Pajak yang tidak sama

a.3.

Jumlah (a.1. + a.2.)

b.

Dibayar dengan NPWP sendiri

b.1.

Pajak Masukan atas Impor dalam Masa Pajak

b.2.

Pajak Masukan atas impor dari Masa Pajak yang tidak sama

b.3.

Disetor sendiri

c.

Pajak Masukan yang menggunakan Pedoman Pengkreditan Pajak Masukan karena memilih menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan Neto

d.

Kompensasi kelebihan PPN bulan lalu

e.

Diperhitungkan (Pokok Kurang Bayar)

e.1.

SKPKB

e.2.

SKPKBT

e.3.

Jumlah (e.1. + e.2.)

f

Dikurangi

f.1.

Pembayaran pendahuluan / pengembalian oleh Bapeksta

f.2.

PPN atas Retur Pembelian

f.3.

Hasil Penghitungan Kembali Pajak Masukan telah Dikreditkan/Tidak Dipungut/Ditangguhkan/Dibebaskan

f.4.

Jumlah (f.1. + f.2. + f.3.)

g.

Jumlah Pajak yang dapat diperhitungkan (a.3. + b.4 + c + d + e.4. – f.4)

4.

PPN yang :	a.	Kurang dibayar (2.c. – 3.g.)
	b.	Lebih dibayar (3.g. –2.c.)

1.000.000

5.

Kelebihan Pajak yang sudah :

a.

Dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya

b.

Dikembalikan sesuai dengan SKPLB

c.

Jumlah (a + b)

6.

PPN yang :	a.	Kurang dibayar (4.a. + 5.c.) atau (5.c. – 4.b.)
	b.	Lebih dibayar (3.c. –2.c.)

1.000.000

menurut ketetapan ini

7.

Sanksi administrasi :

a.

S T P :

a.1.

Denda Ps. 7 KUP

a.2.

Bunga Ps. 8 (2) KUP

a.3.

Bunga Ps. 14 (3) KUP

a.4.

Bunga Ps. 14 (4) KUP

a.5.

Bunga Ps. 19 (1) KUP

b.

S K P K B :

b.1.

Bunga Ps. 13 (2) KUP

20.000

b.2.

Kenaikan Ps. 8 (5) KUP

b.3.

Kenaikan Ps. 13 (3) KUP

c.

S K P K B T

Kenaikan Ps. 15 (2) KUP

d.

Jumlah sanksi administrasi (a atau b atau c)

20.000

8.

PPN yang :	a.	Kurang dibayar (6.a. + 7.d.)
	b.	Lebih dibayar (3.g. –2.c.)

1.020.000

SATU JUTA DUA PULUH RIBU RUPIAH

9.

PPN lebih bayar khusus untuk eksportir/penyerahan kepada pemungut PPN

a.

Restitusi …………..% x Dasar Pengenaan Pajak

b.

Kompensasi (8.b. –9.a.)

DIHITUNG

DITELITI

DISETUJUI

PENOMORAN

DATA ENTRY

KONTROL KELUARAN

EKSPEDISI

ARSIP