Lembar
ke-1 untuk |
: |
Kantor
Pelayanan Pajak |
Lembar
ke-2 untuk |
: |
Pemungut
Pajak |
|
DEPARTEMEN
KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
|
Yth. Kepala Kantor
Pelayanan Pajak ………………………… (1) Di ………………………… |
SURAT PEMBERITAHUAN
(SPT) MASA PAJAK PENGHASILAN PASAL 22
|
A. |
Identitas
Pemungut Pajak : |
||||||||||||||||||||||
|
N P W P |
: |
|
||||||||||||||||||||
|
N a m a |
: |
………………………………………………………… |
||||||||||||||||||||
|
A l a m a t |
: |
|
||||||||||||||||||||
B. |
Pajak Penghasilan Pasal 22 yang telah dipungut untuk
masa pajak ………………… (3) tahun
…….. (4) dan telah disetor tanggal ……………………... (5) adalah sebagai berikut: |
U R A I A N |
MAP/KJS |
Nilai
Obyek Pajak (Rp) |
Tarif |
PPh yang dipungut (Rp) |
||
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
||
1. |
Badan Usaha
Industri/Eksportir …………… |
0112/100 |
…………………………… |
………………… |
…………………………… |
|
2. |
Usaha Industri
Rokok |
0112/402 |
…………………………… |
………………… |
…………………………… |
|
3. |
Pembelian Barang
Oleh Bendaharawan/Badan Tertentu Yang Ditunjuk |
0112/100 |
…………………………… |
………………… |
…………………………… |
|
4. |
Nilai Impor Bank
Devisa/Ditjen Bea dan Cukai *) |
|
|
|
|
|
|
a. |
API |
0113/100 |
…………………………… |
………………… |
…………………………… |
|
b. |
Non API |
0113/100 |
…………………………… |
………………… |
…………………………… |
5. |
Hasil Lelang (Ditjen Bea dan Cukai) |
0112/100 |
…………………………… |
………………… |
…………………………… |
|
6. |
Penjualan Migas Oleh Pertamina / Badan Usaha Selain
Pertamina |
|
|
|
|
|
|
a. |
SPBU/Agen/Penyalur (Final) |
0112/401 |
…………………………… |
………………… |
…………………………… |
|
b. |
Pihak lain (Tidak Final) |
0112/100 |
…………………………… |
………………… |
…………………………… |
J U M L A H |
|
|||||
Terbilang (6)
………………………………………… |
*)
Coret yang tidak perlu
C. |
Lampiran : (7) |
|
|
( ) |
Daftar Surat Setoran Pajak PPh Pasal 22 (Khusus
untuk Bank Devisa, Bendaharawan/Badan Tertentu Yang Ditunjuk dan Pertamina/Badan
Usaha Selain Pertamina), |
|
( ) |
Surat Setoran Pajak (SSP) yang disetor oleh
Importir atau Pembeli Barang sebanyak …… lembar, (Khusus untuk Bank Devisa,
Bendaharawan/Badan Tertentu Yang Ditunjuk dan Pertamina/Badan Usaha Selain
Pertamina), |
|
( ) |
SSP yang disetor oleh Pemungut Pajak sebanyak …...
Lembar (Khusus untuk Badan Usaha Industri/Eksportir Tertentu, Ditjen Bea dan
Cukai), |
|
( ) |
Surat Kuasa Khusus, |
|
( ) |
Daftar Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 (Khusus untuk
Badan Usaha Industri/Eksportir Tertentu dan Ditjen Bea dan Cukai), |
|
( ) |
Bukti Pemungutan PPh Pasal 22, (Khusus untuk Badan
Usaha Industri/Eksportir Tertentu dan Ditjen Bea dan Cukai), |
|
( ) |
Dalam hal ada penjualan retur agar dilengkapi
dengan lampiran rincian penjualan dan retur penjualan, |
|
( ) |
Risalah Lelang, dalam hal pelaksanaan lelang. |
D. |
Pernyataan : |
|
|
Dengan ini saya menyatakan bahwa pemberitahuan di atas
adalah benar, lengkap dan tidak bersyarat. |
……………., …………….. 20…. (8) Pemungut Pajak / Kuasa (9) Tanda tangan, nama dan cap ……………………………………. (10) |
F.1.1.32.02
PETUNJUK PENGISIAN FORMULIR
SPT MASA PPh PASAL 22
(F.1.1.32.02)
Umum
: |
|
(1) |
Diisi
dengan nama Kantor Pelayanan Pajak (KPP) tempat Pemungut Pajak terdaftar. |
(2) |
Diisi dengan identitas lengkap (NPWP, nama, dan alamat)
Pemungut Pajak. |
(3) |
Diisi dengan masa pajak dilakukannya pemungutan PPh
Pasal 22. Dalam hal PPh Pasal 22 dipungut oleh Ditjen Bea dan Cukai, diisi
dengan tanggal periode yang dilaporkan (secara mingguan). |
(4) |
Diisi dengan tahun dilakukannya pemungutan. |
(5) |
Diisi dengan tanggal penyetoran pajak yang telah
dipungut. Dalam hal penyetoran dilakukan lebih dari satu kali, diisi dengan
tanggal penyetoran terakhir. |
(6) |
Diisi dengan jumlah Pajak Penghasilan Pasal 22 yang
dipungut. |
(7) |
Diisi dengan tanda X dalam ( ) sesuai yang dilampirkan. Dalam hal SPT
ditandatangani oleh bukan Wajib Pajak, harap dilampirkan Surat Kuasa Khusus
bermaterai cukup. |
(8) |
Diisi dengan tempat dan tanggal dibuatnya SPT. |
(9) |
Coret yang tidak perlu. |
(10) |
Diisi dengan tanda tangan, nama dan cap Pemungut Pajak
atau Kuasa. |
Khusus
:
SPT
disampaikan oleh pemungut pajak atas transaksi-transaksi yang terutang PPh
Pasal 22 sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
|
Industri/Eksportir Tertentu & Industri Rokok |
Bendaharawan/Badan Tertentu |
Bank Devisa/Ditjen Bea Cukai Impor & Lelang |
Pertamina/B.U. Selain Pertamina |
Penyetoran |
Paling
lambat tanggal 10 bulan takwim berikutnya |
Pada
hari yang sama dengan pelaksanaan pembayaran atas penyerahan barang |
Sehari
setelah pemungutan pajak dilakukan (khusus DJBC) |
Sebelum
Surat Perintah Pengeluaran Barang ditebus |
Pelaporan |
Paling
lambat 20 hari setelah Masa Pajak berakhir |
a.
Bendaharawan paling lambat 14 hari setelah Masa Pajak berakhir, b.
Badan Tertentu paling lambat 20 hari setelah Masa Pajak berakhir. |
Secara
mingguan paling lambat 7 hari setelah batas waktu penyetoran pajak berakhir
(DJBC) Paling
lambat 20 hari setelah Masa Pajak berakhir (Bank Devisa) |
Paling
lambat 20 hari setelah Masa Pajak berakhir |
Kolom
(1) |
Diisi
jenis usaha industri semen/kertas/baja/otomotif atas penjualan hasil produksi
di DN atau pembelian bahan oleh industri/eksportir yang bergerak dalam sektor
perhutanan, perkebunan, pertanian, perikanan dan industri/eksportir tertentu
lainnya sesuai ketentuan yangberlaku. Khusus
industri rokok, cukup jelas. |
Cukup
Jelas |
Coret
yang tidak diperlukan |
Cukup
Jelas |
Kolom
(2) |
Kode
Mata Anggaran Penerimaan (MAP)/Kode Jenis Pajak dan kode Jenis Setoran yang
harus diisi pada masing-masing Surat Setoran Pajak (SSP). |
|||
Kolom
(3) |
Diisi
Jumlah penjualan/pembelian Neto Dalam Negeri |
Diisi
Jumlah Pembelian Barang, tidak termasuk PPN/PPnBM |
Diisi
Jumlah Nilai Impor. (Cost, Insurance and Freight + Bea Masuk + Pungutan
Lainnya yang dikenakan berdasarkan ketentuan perundang-undangan pabean di
bidang impor) |
Diisi
Jumlah Rupiah Penjualan Migas sesuai dengan lampiran Daftar Surat Setoran
Pajak. |
Kolom
(4) |
Diisi
dengan tarif sesuai dengan ketentuan yang berlaku. |
|||
Kolom
(5) |
Diisi
dengan PPh Pasal 22 yang dipungut sebesar Tarif x Penjualan/Pembelian
Bruto |
Diisi
dengan PPh yang dipungut sebesar Tarif x Pembelian tidak termasuk
PPN/PPnBM |
Diisi
dengan jumlah PPh Pasal 22 atas impor yang dipungut sebesar Tarif x
Nilai Impor. |
Diisi
dari jumlah PPh Pasal 22 yang dipungut dari lampiran Daftar Surat Setoran
Pajak. |